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一般納稅人

一般納稅人增值稅納稅申報

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1.業務概述增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規規定或主管稅務機關依法確定的申報期限,向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報的業務。
2.主表及其附報資料(1)主表
《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》;
(2)附報資料
a.《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);
b.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);
(3)特定資料
a.《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細)(一般納稅人提供應稅服務,在確定應稅服務銷售額時,按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的,需先辦理差額征稅扣除項目備案,再填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他情況不填寫該附列資料。);
b.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅收抵減情況表);
c. 《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(防偽稅控增值稅專用發票申報抵扣明細) (外貿企業專用)
d.《固定資產進項稅額抵扣情況表》;
e.《增值稅運輸發票抵扣清單》及其電子數據的軟盤(或其它存儲介質);
f. 《代扣代繳增值稅的稅收繳款憑證清單》;
g.《應稅服務扣除項目清單(一般納稅人適用)》
h.《貨物和勞務稅收優惠政策附列資料(一般納稅人適用)》;
i.《本期應納稅額減征清單》;
j. 《航空運輸企業總分支機構傳遞單》
k. 《深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表(一般納稅人適用)》;
l. 《匯總申報稅款劃分明細表》(匯總申報的商業企業總機構填報)。
m.主管稅務機關規定的其他資料。
國家稅務總局規定特定納稅人(如成品油零售企業、機動車生產經銷企業、電力企業、農產品核定抵扣企業等)填報的特定申報資料仍按現行規定執行。
1.納稅人辦理時限要求一般納稅人以1個月為1個納稅期,自期滿之日起15日內申報納稅。
2.流程納稅人申報→辦稅服務廳申報崗受理申報(對于比對異常的,按照一窗式操作規定辦理)注:納稅人可以到辦稅服務廳前臺申報,符合條件的納稅人也可以按規定進行網上申報和網上抄報稅、網上認證,申報成功后,按照規定的期限將紙制納稅申報資料報送辦稅服務廳。 

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